Let op! Per 1 januari 2025 handhaving op schijnzelfstandigheid

← Terug

2024-10-12

Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst handhaven op schijnzelfstandigheid. Het handhavingsmoratorium vervalt en modelovereenkomsten worden niet meer goedgekeurd. Er is nog wel een overgangsjaar aangekondigd om u als werkgever meer tijd te geven. Lees hier wat er voor u als opdrachtgever gaat veranderen.

Wat verandert er per 1 januari 2025?

Sinds 1 mei 2016 is de Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA) van kracht. Deze wet schept duidelijkheid of iemand zelfstandige is of niet. Een schijnzelfstandige is iemand die als zzp’er wordt aangemerkt, maar in werkelijkheid werknemer is. De handhaving van de Wet DBA is lang opgeschort, maar gaat per 1 januari 2025 echt in. Tot die tijd legt de Belastingdienst geen boetes of naheffingen op.

Handhavingsmoratorium schijnzelfstandigheid vervalt

Momenteel is er sprake van een zogenaamd handhavingsmoratorium. Dit moratorium houdt in dat de Belastingdienst alleen waarschuwingen geeft bij schijnzelfstandigheid en alleen boetes oplegt bij kwaadwillendheid. Dit verandert vanaf 1 januari 2025. Vanaf die datum legt de Belastingdienst boetes en naheffingen op bij schijnzelfstandigheid. Risicosectoren zoals de zorg, de kinderopvang, de bouw en het onderwijs zijn al extra gewaarschuwd.

Boetes en naheffingen: wat betekent dit voor u?

Zodra het moratorium vervalt, riskeert u naheffingen als de Belastingdienst schijnzelfstandigheid in uw organisatie ontdekt. Deze naheffingen kunnen met terugwerkende kracht worden opgelegd, maar alleen vanaf 1 januari 2025.

Let op! Voldoet uw bedrijf of organisatie niet aan de regels? Dan kan de Belastingdienst een naheffing opleggen voor maximaal vijf jaar terug.

Overgangsregeling schijnzelfstandigheid

Om werkgevers en zelfstandigen de kans te geven zich aan de nieuwe regels aan te passen, is een overgangsjaar ingevoerd. In dit jaar krijgen werkgevers en zzp’ers geen boetes als ze kunnen aantonen dat ze stappen ondernemen om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Dit overgangsjaar loopt tot 1 januari 2026.

Let op! De inwerkingtreding van de wet op 1 januari 2026 betekent niet dat er nog geen boetes of naheffingen van Belastingdienst gegeven kunnen worden.

Geen goedkeuring meer op modelovereenkomsten

Vanaf 2025 keurt de Belastingdienst ook geen modelovereenkomsten meer goed. Dit komt omdat modelovereenkomsten vooraf geen zekerheid bieden dat er echt sprake is van werken buiten dienstverband. Of iemand als zelfstandige werkt, hangt namelijk af van hoe er in de praktijk wordt gewerkt en niet van wat er in een contract staat.

Wat moet u doen als opdrachtgever?

Werkt u met zelfstandigen? Controleer dan goed welke afspraken u met hen heeft gemaakt en hoe u dit heeft vastgelegd. Zorg ervoor dat de gemaakte afspraken op papier aansluiten bij de praktijk. Denk hierbij aan zaken zoals:

  • Zorg ervoor dat de zzp’er eigen verzekeringen afsluit (waaronder een aansprakelijkheidsverzekering en een arbeidsongeschiktheidsverzekering)

  • Geef de zzp’er de ruimte om voor andere opdrachtgevers te werken.

  • Laat de zzp’er zelf factureren.

  • Zorg dat de zzp’er zelf verantwoordelijk is voor zijn scholing en opleiding.

  • Geef de zzp’er de vrijheid om zich te laten vervangen.

Nieuws

Belastingplan 2025

2024-10-12

Voor de ondernemers binnen de inkomstenbelasting wijzigt er het nodige. Dit zijn ZZP-ers/ ondernemers met een eenmanszaak, VOF of maatschap. Onderstaand vind je de belangrijkste wijzigingen. Lees verder →

Verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)

2024-10-12

Zelfstandigen krijgen waarschijnlijk te maken met een verplichte AOV. Waarschijnlijk zal dit vanaf 2027 worden ingevoerd. Dit is een van de afspraken uit het pensioenakkoord. Door een dergelijke Lees verder →

Let op! Vanaf 1 januari 2024 hogere percentages belastingrente. Wat betekent dit voor u?

2024-01-30

Bent u als ondernemer al op de hoogte van de wijzigingen in de belastingrentepercentages? Sinds 1 januari 2024 is het tarief voor de vennootschapsbelasting verhoogd naar 10%. Voor de andere Lees verder →

Inzicht in te betalen en ontvangen bedragen IB en Zvw

2022-09-14

Sinds kort is het overzicht 'betalen en ontvangen' beschikbaar op de internetsite van de Belastingdienst. Burgers en ondernemers kunnen daarin zelf nakijken welke bedragen aan inkomstenbelasting en Lees verder →